Als u besloten heeft om te gaan scheiden, heeft dit fiscale gevolgen zeker als u alimentatie gaat ontvangen of moet betalen. Dit is zowel het geval bij de keuze om een geregistreerd partnerschap te beëindigen als bij de ontbinding van een huwelijk. Veel betrokkenen hebben vragen over alimentatie en belasting. In dit artikel leest u de antwoorden op de meest gestelde vragen over dit onderwerp.
Prijs vergelijk ADSL, kabel, glasvezel aanbieders en bespaar geld door over te stappen!
Welke vorm van alimentatie ziet de Belastingdienst als inkomen?
Partneralimentatie is een regeling waarbij een van de scheidende partners zijn of haar ex-partner van een financiële vergoeding voorziet om deze persoon in de gelegenheid te stellen om in het levensonderhoud te voorzien. Deze vorm van alimentatie is een tijdelijke regeling om de ontvangende partner in de gelegenheid te stellen om voldoende eigen inkomen te genereren. De Belastingdienst ziet het ontvangen van partneralimentatie als inkomen. Over dit bedrag moet dus belasting worden betaald.
Omdat partneralimentatie vaak maandelijks wordt betaald, kan de belastingheffing gezien worden als een steeds terugkerende kostenpost. Scheidende partners hebben desgewenst de mogelijkheden om deze vorm van alimentatie af te kopen. Dit wordt ook wel een “afkoopsom” genoemd. In dat geval wordt het volledige bedrag aan partneralimentatie in één keer betaald/ontvangen. In de meeste gevallen is dit fiscaal gezien geen gunstige keuze voor de ex-partners. Bij het ontvangen van een groot bedrag, moet er ook in een keer een hoog bedrag aan belasting betaald worden. Het kan zelfs voorkomen dat de gescheiden persoon door het ontvangen van een groot bedrag de oorzaak is dat hij of zij in een andere belastingschijf terecht komt. In dat geval wordt er een hoger bedrag dan noodzakelijk aan belasting betaald.
Gescheiden partners die partneralimentatie betalen mogen dit bedrag aftrekken van het belastbaar inkomen. Dit is ook het geval als de partneralimentatie in een keer betaald wordt via de hierboven genoemde afkoopsom. In dit geval is het van groot belang dat deze afkoopsom pas betaald wordt als de scheiding officieel is ingeschreven in de registers van de Burgerlijke Stand. Als dat niet het geval is, is het geldbedrag ook niet aftrekbaar. De echtscheiding is in dat geval immers nog niet officieel.
Moet er belasting worden betaald over ontvangen kinderalimentatie?
Kinderalimentatie is een regeling waarbij de niet verzorgende ouder de verzorgende ouder van een (zijn of haar ex-partner) een financiële vergoeding voorziet om bij te dragen aan de opvoeding en de verzorging van de minderjarige kinderen van het stel. De Fiscus ziet kinderalimentatie niet als inkomen. Hier hoeft dus geen belasting over betaald worden. De ontvangende partij hoeft hier dan ook dus geen belasting over te betalen. Ook de kosten die gemaakt worden om kinderalimentatie te ontvangen zijn niet aftrekbaar.
Welke alimentatie kosten zijn aftrekbaar?
Er zijn situaties waarbij er kosten gemaakt moeten worden die betrekking hebben op de alimentatie. Hierbij kan gedacht worden aan proces-, advocaat-, reis-, en incassokosten die gemaakt moeten worden met als doel om partneralimentatie te gaan ontvangen, te behouden of te verhogen. Deze kosten zijn van de belasting aftrekbaar mits de echtscheidingsadvocaat deze kosten wel inzichtelijk maakt als bewijsstuk. De mogelijkheid om kosten af te trekken is alleen van toepassing op partneralimentatie. Kinderalimentatie is op geen enkele wijze aftrekbaar.
Zijn de genoemde alimentatiebedragen in een echtscheidingsconvenant bruto of netto?
De genoemde alimentatiebedragen in een echtscheidingsconvenant zijn bruto bedragen. Dit soort bedragen worden bruto afgesproken zoals ook het geval is bij een maandinkomen van een werkgever. Dit betekent in de praktijk dat de alimentatiebetaler maandelijks een bruto bedrag aan de alimentatiegerechtigde overmaakt. Vervolgens zal de fiscus, de betaler van de alimentatie tegemoet komen, doordat de betaalde bedragen grotendeels in mindering kunnen worden gebracht op het belastbaar inkomen. Een regeling op basis van voorlopige teruggave behoort desgewenst tot de mogelijkheden om eventuele liquiditeitsproblemen te voorkomen.
Persoonlijk advies over alimentatie en belasting
De experts van Judex kunnen u persoonlijk adviseren over uw situatie met betrekking op het betalen en/of ontvangen van alimentatie. Neem gerust contact op met onze gespecialiseerde experts om uw vragen hiervoor te stellen en te bespreken op welke manier wij u ondersteuning kunnen bieden.
